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夫（ ）が死亡しました。夫（）と私の間には２０歳の娘（ ）と１５歳の息子（ ）が１人ずついます。夫には財産が４億円、借金が２億円ありました。借金は私が全てを引き受け、財産については、私は３億円、娘と息子はそれぞれ５千万円ずつ分けたいと思います。相続税はどのようになりますか？ |
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相続税は、死亡時における納税地の所轄税務署長に、相続が開始してから１０ヶ月以内に納めます。このご一家が支払わなければならない相続税は、次のとおりです。 |
| ７９５万円１千６００万円１千５７０万円 |
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| 相続税の計算は、多少複雑に感じられるかもしれません。けれども、順序よく計算していけば大丈夫ですので、一緒に計算してみましょう。 |
 各相続人が相続で取得した財産の価格を計算する。 |
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| 私は、財産が３億円 借金が２億円あります。それでは、奥さんが取得した財産は、３億円−２億円＝１億円ですね。私は、財産が５千万円あります。僕は、財産が５千万円あります。 それでは、お子さんたちが取得した財産は、それぞれ５千万円ですね。 各相続人が相続で取得した財産の価格 １億円・・・ ５千万円・・・ ５千万円・・・ |
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 各相続人が相続で取得した財産（）の総計 |
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| １億円 ＋５千万円 ＋ ５千万円＝２億円 各相続人が相続で取得した財産（ ）の総計 ２億円・・・ |
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 基礎控除を計算する。 |
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| 基礎控除の計算方法は、次のとおりです。 ５千万円＋（１千万円×法定相続人の数） 私の家族の場合は、５千万円＋（１千万円×３（ ）＝８千万円ですね！基礎控除額 ８千万円・・・ |
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 からをさしひく。この額が、相続税が課税される遺産の総額になります。 |
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２億円−８千万円＝１億２千万円 相続税が課税される遺産の総額 １億２千万円・・・ |
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 を各相続人が法定相続分で取得したと仮定して、各人の取得額を計算する |
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| ご主人（）がお亡くなりになり、相続人が奥さん（）とお子さん２名（）なのですから、法定相続分は次のとおりですね。 |
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| を各相続人が法定相続分で取得したと仮定して、各人の取得額１億２千万円×２分の１＝６千万円・・・１億２千万円×２分の１×２分の１＝３千万円・・・１億２千万円×２分の１×２分の１＝３千万円・・・ |
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 の金額に相続税の税率をかける。 |
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 の金額から控除額をさしひく。この値が、相続税の総額の基となる税額です。 |
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 各相続人のの金額を合計する。この値が相続税の総額になります。 |
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| １千７５０万円 ＋ ４５０万円 ＋ ４５０万円＝２千６５０万円･･ 相続税の総額 ２千６５０万円・・・ |
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 各相続人が相続で取得した財産の価格（）が相続税が課税される遺産の総額（）に占める割合を計算する。 |
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| １億円（）÷１億２千万円（）＝０．８５千万円（）÷１億２千万円（）＝０．４５千万円（）÷１億２千万円（）＝０．４ 各相続人が相続で取得した財産の価格（ ）が相続税が課税される遺産の総額（�ぁ砲棒蠅瓩覲箙�０．８・・・ ０．４・・・ ０．４・・・ |
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 各相続人毎の税額を計算する。 |
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| × ２千６５０万円（）×０．８（）＝２千１２０万円・・・２千６５０万円（）×０．４（）＝１千６００万円・・・２千６５０万円（）×０．４（）＝１千６００万円・・・ 各相続人毎の税額 ２千１２０万円・・・ １千６００万円・・・１千６００万円・・・ |
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| から各種の控除を差し引く。 |
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| 私は、配偶者控除を受けられるのね！配偶者控除の計算方法は次のとおりです。 相続税の税額（ ）×Ａ又はＢのうち少ない方の額÷課税価格の合計額（）Ａ 課税価格の合計額（ ）に法定相続分を乗して計算した金額。この金額が１億６千万円未満のときは、１億６千万円。Ｂ 配偶者の課税価格 この計算方法で計算すると、奥さんの控除額は１千３２５万円になります。 ２千１２０万円（）−１千３２５万円（控除）＝７９５万円・・・私は、何も控除を受けられないのね！ ＝ １千６００万円・・・僕は、未成年者控除を受けられるんだね！未成年者の控除は、６万円×（２０才−未成年者の年齢）です。息子さん（ ）は１５歳なのですから、６万円×（２０才−１５才）＝３０万円の控除をうけることができます。１千６００万円（ ）−３０万円（控除）＝１千５７０万円・・・ |
行政書士 吉中求実（よしなか・もとみ）