14 銀行借入実質金利率計算
銀行から企業が金を借りるとき、あるパーセントは、拘束預金として定期預金を強制されることもあり得ると考えて、プログラムを組んだが、事例としては今から３０年前の事例である。 この際、定期預金金利率よりも借入金利率の方が高く、また、借入れを行うときは、取引が過去にもあり、将来もあることが前提となるため、普通預金や通知預金などの口座があることも考えられ、定期金利率よりもこれらの利率は低くなる。
借りた金利の利息は、３ヶ月ぐらいの金利は、前払となっており、これに担保物件がないと、保証料や保険料をとられることもあり、これが前払になっているので、実際の手持借入金額と支払利息の比は、名目借入金利が10％であっても、それ以上に上回ってくる。 この計算がきわめて重要な事業は、資本金の割には資金が必要なリース事業で、社内金利を正確に計算し、これをリース料に反映させなければならないので、この計算が定期的に行われていた。
例えば、借入金１億円で年１０％の金利で３ヶ月分、利息まえばらい、その１０％に相当する千万円が、定期預金（2年据置）、年利６．７５％、普通預金の平均残高を2百万円、年利２．５％、通知預金残高の３百万円は年利２．７５％、保険料を借入金の0.5％（年間）、として、6ヶ月分まえばらい、保証金を0.1％（年間）として12ヶ月前払すると、実質金利は何％か？ この計算を方程式を組んだのが第１表である。
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第１表 |
記号と例題 |
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摘要 |
記号 |
金額単位千円 |
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記号 |
年利率 |
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記号 |
前払月数 |
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借入金 |
x1 |
100,000 |
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x5 |
0.1 |
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xb |
3 |
（金利） |
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定期預金 |
x2 |
10000 |
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x6 |
0.0675 |
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普通預金 |
x3 |
2000 |
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x7 |
0.025 |
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通知預金 |
x4 |
3000 |
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x8 |
0.0275 |
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保険料 |
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x9 |
0.005 |
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xc |
6 |
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保証金 |
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xa |
0.001 |
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xd |
12 |
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方程式 |
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実質借入金利率をＸとすると |
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A=実質借入金 |
B＝実質支払金利+コスト |
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A= |
借入金-( 利息前払＋
保険料＋ |
|
保証料＋預金) |
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１０００００-(100000＊0.1/12*3＋100000＊ |
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||||||
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100000*0.001/12*12+(10000+2000+ |
3000) |
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B= |
支払利息＋保険料 |
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保証料 |
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受取利息（定期＋普通＋通知） |
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100000＊0.1＋１０００００＊０．００５/12*6 - |
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１０００0０＊０．００１/12*12+ |
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|||||||
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|
(10000*0.0675+2000*0.025+3000* |
|
0.0275) |
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A= |
82150 |
B= |
9792.5 |
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X= |
B/A |
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0.1192 |
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答え 実質金利は、年１１．９２％ である。 |
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Windows XP のExcelで、点検しやすいように、作表したのが第２表である。
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摘要 |
金額 |
年利率 |
前払月数 |
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借入金 |
100,000 |
0.1 |
3 |
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定期預金 |
10,000 |
0.0675 |
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|
普通預金 |
2,000 |
0.025 |
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|
通知預金 |
3,000 |
0.0275 |
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|
保険料 |
|
0.005 |
6 |
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保証金 |
|
0.001 |
12 |
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第２表 |
実質借入金利率計算 |
単位 千円 |
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① |
借入金 |
100,000.0 |
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② |
利息３ヶ月前払 |
2,500.0 |
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③ |
保険料 ６ヶ月前払 |
250.0 |
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④ |
保証料12ヶ月前払 |
100.0 |
借入金手取額 |
97,150.0 |
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⑤ |
定期預金 |
10,000.0 |
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⑥ |
普通預金 |
2,000.0 |
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⑦ |
通知預金 |
3,000.0 |
預金額計 |
15,000.0 |
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A |
実質借入金 |
82,150.0 |
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⑧ |
支払利息 |
10,000.0 |
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⑨ |
保険料 |
500.0 |
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⑩ |
保証料 |
100.0 |
支払利息＋コスト |
10,600.0 |
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⑪ |
受取利息定期預金 |
675.0 |
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⑫ |
受取利息普通預金 |
50.0 |
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⑬ |
受取利息通知預金 |
82.5 |
受取利息計 |
807.5 |
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|
B |
実質支払金利 |
9,792.5 |
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|
実質支払金利率％ |
ーーーーー |
ーーーーー |
11.92 |
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終わり